《《中华人民共和国企业所得税法》课程》-上海干部在线学习城答案和读书笔记


Posted on January 2, 2018


上海干部在线学习城中的课程梳理了一下,《《中华人民共和国企业所得税法》课程》的答案整理如下:

1、()、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额

(1)股息

(2)成本

(3)固定投入

(4)捐赠收入

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2、《企业所得税法》的立法原则有:()

(1)公平税负原则

(2)独立交易原则

(3)落实科学发展观原则

(4)发挥调控作用原则

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3、《企业所得税法》对企业所得税收优惠和征管的改革体现在:()

(1)税收优惠政策之变

(2)纳税调整之变

(3)税收优惠权之变

(4)征管之变

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4、《企业所得税法》规定,企业分为()。

(1)居民企业

(2)个人独资企业

(3)非居民企业

(4)合伙企业

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5、《企业所得税法》规定的应纳税所得额不包括:()

(1)不征税收入

(2)免税收入

(3)各项扣除

(4)允许弥补的亏损余额

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6、《企业所得税法》将企业分为居民企业和非居民企业。

(1)对

(2)错

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7、《企业所得税法》将企业分为居民企业和非居民企业。划分标准采用()标准和实际管理机构地标准相结合的办法。

(1)企业所在地

(2)企业活动经营地

(3)登记注册地

(4)境外

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8、《企业所得税法》体现的“四个统一”表现在:()

(1)统一税法

(2)统一税率

(3)统一和规范税前扣除办法和标准

(4)统一税收优惠政策

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9、《企业所得税法》统一内外资企业税率为25%。

(1)对

(2)错

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10、《企业所得税法》于2007年3月18日第十届全国人民代表大会第五次会议通过。

(1)对

(2)错

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11、《企业所得税法》与现行《企业所得税暂行条例》对照,主要变化有:()

(1)应纳税所得额概念之变

(2)收入构成之变

(3)公益性捐赠之变

(4)解释权之变

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12、《企业所得税法》自()起施行。

(1)2007年12月31日

(2)2008年1月1日

(3)2007年11月30日

(4)2008年10月1日

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13、《企业所得税法》总共有()章()条。

(1)七,56

(2)八,60

(3)七,60

(4)八,50

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14、《中华人民共和国企业所得税法》的特点有哪些:()

(1)层次清晰、内容细致

(2)税基比较宽

(3)政策导向明确

(4)反避税作用加强

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15、《中华人民共和国企业所得税法》的显著特征有:()

(1)该法规定的企业所得税的纳税人是任何形式的企业,甚至包括企业的分支机构;

(2)该法规定企业所得税以企业的生产经营所得和其他所得为征税对象

(3)企业所得税的计算征收与企业财务会计制度紧密联系

(4)我国企业所得税制度伴随着社会结构和经济体制的重大调整而经历了两个阶段

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16、《中华人民共和国企业所得税法》的重要历史意义有:()

(1)标志着我国税制的进一步完善

(2)为各类企业创造一个公平竞争的税收法制环境

(3)有利于企业公平竞争

(4)运用科学发展观构建和谐社会的重要举措

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17、《中华人民共和国企业所得税法》第二章“应纳税所得额”共17条,主要明确了应纳税所得额、企业收入、()、允许企业扣除和不得扣除的成本费用,公益性捐赠扣除比例,以及固定资产的折旧和无形资产的摊销、亏损结转等方面的规定。

(1)纳税人

(2)税收优惠

(3)不征税收入

(4)税收征管

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18、《中华人民共和国企业所得税法》第七章“征收管理”共8条,对()作了规定。

(1)企业纳税地点

(2)纳税年度

(3)汇算清缴以及货币计算单位

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19、《中华人民共和国企业所得税法》第七章“征收管理”共8条,对企业纳税地点、汇总纳税、()、汇算清缴以及货币计算单位等作了规定。

(1)纳税年度

(2)纳税年限

(3)纳税周期

(4)纳税义务

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20、《中华人民共和国企业所得税法》第一章“总则”共4条,主要规定了企业所得税的基本要素:()、纳税义务和法定税率等。

(1)企业

(2)纳税主体

(3)纳税人

(4)纳税机关

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21、《中华人民共和国企业所得税法》对构建社会主义和谐社会的现实影响有:()

(1)有利于企业公平竞争

(2)有利于区域经济发展

(3)有利于经济结构的调整,经济增长方式的转变

(4)有利于增强企业的国际竞争力

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22、《中华人民共和国企业所得税法》共八章56条。

(1)对

(2)错

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23、《中华人民共和国企业所得税法》体现了以下几个方面的统一:()

(1)内外税制统一

(2)内资之间涉税处理统一

(3)统一了纳税人的分类

(4)与个人所得税纳税人的界定机理相统一

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24、《中华人民共和国企业所得税法》与现行税法相比,最主要的变化是:()

(1)关于纳税人的变化

(2)统一税前扣除政策

(3)关于税率的变化

(4)税率与国际上其他国家的比较

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25、20世纪末以来税制改革的潮流是()

(1)扩大税基

(2)降低税率

(3)政策导向明确

(4)保持税制的国际竞争力

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26、本法规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法,由国务院()、税务主管部门规定。

(1)工商

(2)财政

(3)审计

(4)贸易

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27、本法所称居民企业,是指依法在()成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

(1)中国境外

(2)境外任何地方

(3)中国境内

(4)中国境内或境外

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28、本法所称企业分为()和()。

(1)国有企业和私营企业

(2)居民企业和非居民企业

(3)公有制企业和非公有制企业

(4)境内企业和境外企业

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29、本法自2007年12月31日起施行。

(1)对

(2)错

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30、本法自2008年1月1日起施行。1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过的()废止。

(1)《外国企业所得税法》

(2)《中外合资经营企业所得税法》

(3)《集体企业所得税暂行条例》

(4)《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》

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31、本法自2008年1月1日起施行。1993年12月13日国务院发布的()废止。

(1)《集体企业所得税暂行条例》

(2)《中华人民共和国企业所得税暂行条例》

(3)《私营企业所得税暂行条例》

(4)《企业所得税法(草案)》

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32、不征税收入包括()、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金国务院规定的其他不征税收入等三项。

(1)销售收入

(2)转让财产收入

(3)财政拨款

(4)租金收入

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33、不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。

(1)对

(2)错

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34、不征税收入不含财政拨款。

(1)对

(2)错

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35、除国务院另有规定外,企业之间不得()缴纳企业所得税。

(1)分摊

(2)合并

(3)转结

(4)协商

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36、除国务院另有规定外,企业之间不得合并缴纳企业所得税。

(1)对

(2)错

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37、除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以()为纳税地点。

(1)企业登记注册地

(2)实际管理机构所在地

(3)就近管理地

(4)企业登记注册地或实际管理机构所在地

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38、除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以()为纳税地点。

(1)企业登记注册地为纳税地点

(2)注册的分支机构

(3)登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地

(4)企业主业务发生地

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39、除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境内的,以实际管理机构所在地为纳税地点。

(1)对

(2)错

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40、除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。

(1)对

(2)错

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41、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,不可以减征、免征企业所得税。

(1)对

(2)错

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42、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得,不可以免征减征企业所得税。

(1)对

(2)错

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43、从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税。

(1)对

(2)错

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44、对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为()。

(1)纳税人

(2)责任承担人

(3)扣缴义务人

(4)扣缴机关

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45、对非居民企业在中国境内取得(),税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。

(1)符合条件的技术转让所得

(2)工程作业应缴纳的所得税

(3)国债利息收入

(4)劳务所得应缴纳的所得税

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46、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,地方政府可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。

(1)对

(2)错

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47、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定()为扣缴义务人。

(1)工程价款的支付人

(2)开发费用的支付人

(3)劳务费的支付人

(4)特别纳税人

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48、法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区内,以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业,可以享受过渡性税收优惠,具体办法由()规定。

(1)国务院

(2)全国人大

(3)财政部

(4)税务总局

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49、法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区内,以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业,可以享受过渡性税收优惠,具体办法由国务院规定。

(1)对

(2)错

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50、非居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

(1)对

(2)错

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51、非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得,以机构、场所()为纳税地点。

(1)所在地

(2)所在地行政机关

(3)所在地财税部门

(4)所在地工商部门

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52、非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,按照下列方法计算其应纳税所得额:()

(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额

(2)转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

(3)企业转让资产,该项资产的净值

(4)其他所得,参照前两项规定的方法计算应纳税所得额

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53、非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为()。

(1)20%

(2)25%

(3)33%

(4)10%

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54、非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%。

(1)对

(2)错

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55、非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,以()所在地为纳税地点。

(1)扣缴分摊人

(2)扣缴义务人

(3)扣缴合伙人

(4)扣缴机关

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56、非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点。

(1)对

(2)错

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57、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经()审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

(1)财政机关

(2)会计管理机关

(3)税务机关

(4)工商机关

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58、符合条件的()企业,减按20%的税率征收企业所得税。

(1)小型微利

(2)中型微利

(3)大型商业

(4)小型服务

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59、符合条件的技术转让所得不可以免征、减征企业所得税。

(1)对

(2)错

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60、个人独资企业、合伙企业同时适用本法。

(1)对

(2)错

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61、根据()相结合的划分标准,把企业分为居民企业和非居民企业两种分类。

(1)登记注册地标准

(2)独立管理

(3)境内境外混合管理

(4)实际管理机构地标准

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62、根据国民经济和社会发展的需要,或者由于()等原因对企业经营活动产生重大影响的,国务院可以制定企业所得税专项优惠政策,报全国人民代表大会常务委员会备案。

(1)政策调整

(2)宏观调控

(3)突发事件

(4)应急事件

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63、根据国民经济和社会发展的需要,或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的,国务院可以制定企业所得税专项优惠政策,报()备案。

(1)全国人大

(2)全国人大常委会

(3)党的中央委员会

(4)国家主席

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64、根据国民经济和社会发展的需要,或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的,国务院可以制定企业所得税专项优惠政策,报全国人民代表大会常务委员会备案。

(1)对

(2)错

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65、根据国民经济和社会发展的需要,或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的,国务院可以制定企业所得税专项优惠政策,不需报全国人民代表大会常务委员会备案。

(1)对

(2)错

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66、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,不以收入全额为应纳税所得额。

(1)对

(2)错

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67、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入()为应纳税所得额。

(1)半额

(2)全额

(3)双倍额

(4)五倍额

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68、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。

(1)对

(2)错

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69、关于准予扣除,下列说法正确的是:()

(1)企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

(2) 企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

(3)在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。

(4)在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除。

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70、国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,不给予企业所得税优惠。

(1)对

(2)错

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71、国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予()优惠。

(1)应纳税额

(2)应纳说所得额

(3)企业所得税

(4)不征税

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72、国家需要重点扶持的()企业,减按15%的税率征收企业所得税。

(1)创新技术

(2)小型微利

(3)高新技术

(4)中型服务

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73、国家需要重点扶持的高新技术企业,减按()的税率征收企业所得税。

(1)25%

(2)10%

(3)15%

(4)30%

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74、国家已确定的其他鼓励类企业,不可以按照国务院规定享受减免税优惠。

(1)对

(2)错

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75、国家已确定的其他鼓励类企业,可以按照()规定享受减免税优惠。

(1)全国人大

(2)国务院

(3)财政部

(4)工商总局

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76、居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

(1)对

(2)错

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77、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额,在本法第二十三条规定的()内抵免。

(1)抵免限额

(2)扣除限额

(3)交易限额

(4)结转限额

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78、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。

(1)对

(2)错

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79、可以免征、减征企业所得税的事项有:()

(1)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

(2)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

(3)国债利息收入

(4)符合条件的技术转让所得

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80、扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起()日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

(1)七

(2)十

(3)十五

(4)三十

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81、扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起()日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

(1)7

(2)5

(3)15

(4)30

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82、扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起七日内缴入国库,并向所在地的()机关报送扣缴企业所得税报告表。

(1)工商联

(2)工商

(3)税务

(4)审计

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83、扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起七日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

(1)对

(2)错

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84、扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起十日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

(1)对

(2)错

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85、扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起十五日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

(1)对

(2)错

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86、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分,不可以决定减征或者免征。

(1)对

(2)错

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87、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分,可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的,须报省、自治区、直辖市()批准。

(1)人民代表大会

(2)人民政府

(3)人民政协

(4)税务机关

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88、目前,内资企业在某些费用的税前扣除上不存在一定的限制。

(1)对

(2)错

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89、纳税人未依法缴纳的,税务机关不可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中,追缴该纳税人的应纳税款。

(1)对

(2)错

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90、企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供(),税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

(1)虚假材料的

(2)不完整资料的

(3)未能真实反映其关联业务往来情况

(4)过期资料的

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91、企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关()依法核定其应纳税所得额。

(1)可以

(2)有权

(3)应当

(4)无权

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92、企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关无权核定其应纳税所得额。

(1)对

(2)错

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93、企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权()其应纳税所得额。

(1)依法审定

(2)依法追缴

(3)依法核定

(4)依法结转

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94、企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

(1)对

(2)错

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95、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。

(1)对

(2)错

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96、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,可以在计算应纳税所得额时扣除。

(1)对

(2)错

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97、企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,不可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

(1)对

(2)错

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98、企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以()

(1)缩短折旧年限

(2)拉伸折旧年限

(3)采取减速折旧的办法

(4)采取加速折旧的方法

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99、企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

(1)对

(2)错

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100、企业的国债利息收入为免税收入。

(1)对

(2)错

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101、企业的免税收入包括()、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入。

(1)经营收入

(2)国债利息收入

(3)规定资产折旧

(4)技术转让所得

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102、企业的下列收入为免税收入:(一)国债利息收入;(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

(1)对

(2)错

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103、企业的下列收入为免税收入:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入。

(1)对

(2)错

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104、企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:()

(1)居民企业来源于中国境外的应税所得

(2)从事农、林、牧、渔业项目的所得

(3)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

(4)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得

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105、企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:()

(1)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

(2)符合条件的技术转让所得

(3)本法第三条第三款规定的所得

(4)从事农、林、牧、渔业项目的所得

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106、企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:()

(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

(3)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

(4)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

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107、企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:()

(1)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

(2)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

(3)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

(4)本法第三条第三款规定的所得

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108、企业的应纳税所得额乘以适用税率,()依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。

(1)加上

(2)乘以

(3)除以

(4)减除

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109、企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定()税额后的余额,为应纳税额。

(1)减免

(2)优惠

(3)抵免

(4)结转

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110、企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。

(1)对

(2)错

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111、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额()以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

(1)12%

(2)13%

(3)14%

(4)15%

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112、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,不准予在计算应纳税所得额时扣除。

(1)对

(2)错

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113、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

(1)对

(2)错

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114、企业购置用于()的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。

(1)环境保护专用设备

(2)节能节水专用设备

(3)安全生产专用设备

(4)基础设施建设

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115、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,不可以按一定比例实行税额抵免。

(1)对

(2)错

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116、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额()。

(1)抵扣

(2)分摊

(3)抵免

(4)抵消

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117、企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法,税务机关与企业协商、确认后,达成()安排。

(1)双方定价

(2)市场定价

(3)预约定价

(4)贸易定价

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118、企业可以在计算应纳税所得额时加计扣除开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。

(1)对

(2)错

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119、企业每一纳税年度的收入总额,减除()以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

(1)免税收入

(2)不征税收入

(3)各项扣除

(4)其他收入

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120、企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为()。

(1)应纳税所得额

(2)企业收入

(3)不征税收入

(4)应纳税额

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121、企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()年。

(1)十

(2)五

(3)两

(4)十五

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122、企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过十五年。

(1)对

(2)错

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123、企业取得的超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补

(1)对

(2)错

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124、企业取得的所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额。

(1)对

(2)错

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125、企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其()应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额

(1)当期

(2)上期

(3)下期

(4)以前

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126、企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后()个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补

(1)二十

(2)五

(3)十

(4)十五

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127、企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:()

(1)居民企业来源于中国境外的应税所得

(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得

(3)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

(4)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

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128、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括()和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

(1)成本

(2)费用

(3)税金

(4)损失

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129、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

(1)对

(2)错

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130、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的,税务机关无权调整。

(1)对

(2)错

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131、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。

(1)对

(2)错

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132、企业使用或者销售存货,按照规定计算的()成本,准予在计算应纳税所得额时扣除。

(1)销售

(2)进货

(3)出货

(4)存货

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133、企业使用或者销售存货,按照规定计算的存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除。

(1)对

(2)错

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134、企业所得谁纳税年度自公历1月1日起至()止。

(1)10月1日

(2)9月30日

(3)12月30日

(4)12月31日

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135、企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

(1)对

(2)错

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136、企业所得税的税率为()。

(1)20%

(2)15%

(3)25%

(4)33%

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137、企业所得税的征收管理除本法规定外,但不得依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。

(1)对

(2)错

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138、企业所得税的征收管理除本法规定外,依照()的规定执行。

(1)《企业所得税暂行条例》

(2)《中华人民共和国税收征收管理法》

(3)《国营企业调节税征收办法》

(4)《私营企业所得税暂行条例》

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139、企业所得税的征收管理除本法规定外,依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。

(1)对

(2)错

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140、企业所得税的征收管理要依照依照()和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。

(1)《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》

(2)《中华人民共和国企业所得税暂行条例》

(3)《中华人民共和国企业所得税法》

(4)《国营企业调节税征收办法》

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141、企业所得税法明确规定了与其他法律、法规之间的关系,体现这些关系的是():

(1)第21条规定:"在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算".此规定妥善地处理了税收与会计的关系

(2)第49条规定:"企业所得税的征收管理除本法规定外,依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行".此规定明确了有关税收征管的法律依据

(3)在第57条规定了新旧企业所得税法税收优惠政策的过渡期,保证了我国税收优惠政策的连续性和稳定性

(4)在第58条规定了新企业所得税法与税收协定的关系,明确了国际法优于国内法的原则,当有不同规定时,依照协定的规定办理。

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142、企业所得税法自2008年1月1日起施行,()同时废止。

(1)《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》

(2)《外国企业所得税法》

(3)《集体企业所得税暂行条例》

(4)《中华人民共和国企业所得税暂行条例》

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143、企业所得税分月或者分季预缴。

(1)对

(2)错

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144、企业所得税统一对于构建社会主义和谐社会的深远影响有:()

(1)有利于加强征管、降低成本、提高效益、优化服务

(2)有利于国际税收协调

(3)有利于进一步统一和规范税制

(4)有利于规范市场经济秩序

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145、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应当就其与关联方之间的业务往来,附送年度关联业务往来()。

(1)申请表

(2)定价表

(3)报告表

(4)报价表

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146、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应当就其与关联方之间的业务往来,附送年度关联业务往来报告表。

(1)对

(2)错

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147、企业依法清算时,应当以清算期间作为一个()。

(1)纳税年度

(2)纳税期限

(3)纳税期间

(4)纳税中止日

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148、企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度。

(1)对

(2)错

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149、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为()。

(1)应纳税所得额

(2)企业收入

(3)收入总额

(4)不征税收入

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150、企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

(1)对

(2)错

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151、企业应当自年度终了之日起()个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

(1)3

(2)4

(3)5

(4)6

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152、企业应当自年度终了之日起十二个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

(1)对

(2)错

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153、企业应当自年度终了之日起十个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

(1)对

(2)错

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154、企业应当自月份或者季度终了之日起()日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

(1)15

(2)30

(3)7

(4)60

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155、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

(1)对

(2)错

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156、企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的(),在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。

(1)股息

(2)成本

(3)红利

(4)捐赠

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157、企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行()。

(1)关联

(2)核定

(3)分摊

(4)独立承担

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158、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,()机关有权按照合理方法调整。

(1)工商

(2)行政

(3)税务

(4)审计

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159、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关无权按照合理方法调整。

(1)对

(2)错

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160、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。

(1)对

(2)错

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161、企业在报送企业所得税纳税()时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

(1)申请表

(2)预报表

(3)申报表

(4)转结表

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162、企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

(1)对

(2)错

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163、企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

(1)对

(2)错

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164、企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

(1)对

(2)错

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165、企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

(1)对

(2)错

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166、企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足()个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。

(1)3

(2)6

(3)12

(4)9

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167、企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。

(1)对

(2)错

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168、企业之间可以随意合并缴纳企业所得税。

(1)对

(2)错

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169、企业转让资产,该项资产的(),准予在计算应纳税所得额时扣除。

(1)净值

(2)毛值

(3)亏损

(4)结转

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170、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,不可以在计算应纳税所得额时减计收入。

(1)对

(2)错

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171、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时()收入。

(1)减计

(2)加计

(3)增加

(4)减少

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172、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。

(1)对

(2)错

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173、设区的市、县两级人民政府可以根据信访工作的实际需要,建立政府主导、社会参与、有利于迅速解决纠纷的工作机制。

(1)对

(2)错

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174、收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法,由国务院财政、()主管部门规定。

(1)审计

(2)行政

(3)工商

(4)税务

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175、收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法,由国务院财政、税务主管部门规定。

(1)对

(2)错

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176、收入总额包括():

(1)转让财产收入

(2)利息收入

(3)销售货物收入

(4)接受捐赠收入

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177、收入总额不包括下列哪几项:()

(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

(2)企业所得税税款

(3)税收滞纳金

(4)赞助支出

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178、收入总额不包括销售货物收入和利息收入。

(1)对

(2)错

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179、收入总额是指以()形式从各种来源取得的收入。

(1)货币形式

(2)实物形式

(3)非货币形式

(4)非实物形式

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180、税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时,不需从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

(1)对

(2)错

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181、税收优惠的具体办法,由财政部规定。

(1)对

(2)错

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182、税务机关依照第六章规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并按照()规定加收利息。

(1)人民代表大会

(2)税务机关

(3)财政部门

(4)国务院

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183、税务机关依照第六章规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并按照国务院规定加收利息。

(1)对

(2)错

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184、税务机关依照第六章规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,不加收利息。

(1)对

(2)错

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185、税务机关在进行()调查时,企业及其关联方,以及与关联业务调查有关的其他企业,应当按照规定提供相关资料。

(1)关联业务

(2)交易业务

(3)定价业务

(4)汇总业务

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186、税务机关在进行关联业务调查时,企业及其关联方,以及与关联业务调查有关的其他企业,不需按照规定提供相关资料。

(1)对

(2)错

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187、我国25%税率在国际上属于()水平。

(1)适中偏低

(2)偏高

(3)最低

(4)适中偏高

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188、下列不属于企业所得税法收入总额的有:()

(1)利息收入

(2)租金收入

(3)财政拨款

(4)赞助支出

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189、下列固定资产不得计算折旧扣除:()

(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

(2)自创商誉

(3)以经营租赁方式租入的固定资产

(4)以融资租赁方式租出的固定资产

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190、下列固定资产不得计算折旧扣除:()

(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

(2)以融资租赁方式租出的固定资产

(3)与经营活动无关的固定资产

(4)企业所得税税款

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191、下列固定资产不得计算折旧扣除:()

(1)以经营租赁方式租入的固定资产

(2))已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

(3)单独估价作为固定资产入账的土地

(4)其他不得计算折旧扣除的固定资产

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192、下列固定资产不得计算折旧扣除:(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(二)以经营租赁方式租入的固定资产;(三)以融资租赁方式租出的固定资产;(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(五)与经营活动无关的固定资产;(六)单独估价作为固定资产入账的土地;(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

(1)对

(2)错

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193、下列哪几项为免税收入:()

(1)国债利息收入

(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

(4)符合条件的非营利组织的收入

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194、下列无形资产不得计算摊销费用扣除:()

(1)与经营活动无关的无形资产

(2)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

(3)单独估价作为固定资产入账的土地

(4)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

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195、下列无形资产不得计算摊销费用扣除:()

(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

(2)与经营活动无关的无形资产

(3)自创商誉

(4)赞助支出

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196、享受定期减免税优惠的,按照国务院规定,可以在本法施行后继续享受到期满为止,但因未获利而尚未享受优惠的,优惠期限从本法()起计算。

(1)施行年度

(2)施行半年后

(3)施行1年后

(4)施行2年后

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197、依照本法第三十七条、第三十八条规定应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的,税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中,()该纳税人的应纳税款。

(1)追缴

(2)结转

(3)扣缴

(4)没收

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198、依照本法缴纳的企业所得税,以()计算。

(1)欧元

(2)美元

(3)人民币

(4)英镑

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199、依照本法缴纳的企业所得税,以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算并缴纳税款。

(1)对

(2)错

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200、以下几项属于不征税收入的有():

(1)股息、红利等权益性投资收益

(2)财政拨款

(3)提供劳务收入

(4)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

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201、由居民企业,或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负()本法第四条第一款规定税率水平的国家(地区)的企业,并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的,上述利润中应归属于该居民企业的部分,应当计入该居民企业的当期收入。

(1)明显高于

(2)基本相等于

(3)略多于

(4)明显低于

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202、由居民企业,或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于本法第四条第一款规定税率水平的国家(地区)的企业,并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的,上述利润中应归属于()的部分,应当计入该居民企业的当期收入。

(1)该居民企业

(2)非居民企业

(3)境内企业

(4)境外企业

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203、由居民企业,或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于本法第四条第一款规定税率水平的国家(地区)的企业,并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的,上述利润中应归属于该居民企业的部分,应当计入该居民企业的当期收入。

(1)对

(2)错

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204、由居民企业,或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显高于本法第四条第一款规定税率水平的国家(地区)的企业,并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的,上述利润中应归属于该居民企业的部分,应当计入该居民企业的当期收入。

(1)对

(2)错

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205、在计算()时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

(1)应纳税额

(2)免税收入

(3)税收优惠

(4)应纳税所得额

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206、在计算应纳税所得额时,不得扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

(1)对

(2)错

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207、在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。

(1)对

(2)错

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208、在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除。

(1)对

(2)错

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209、在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除:()

(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

(2)自创商誉

(3)与经营活动无关的无形资产

(4)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产

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210、在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,()依照税收法律、行政法规的规定计算。

(1)可以

(2)应当

(3)不得

(4)不能

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211、在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收()的规定计算。

(1)法律

(2)行政法规

(3)地方行政法规

(4)自治条例

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212、在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

(1)对

(2)错

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213、在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:()

(1)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

(2)已足额提取折旧的固定资产的改建支出

(3)租入固定资产的改建支出

(4)固定资产的大修理支出

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214、在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:()

(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出

(2)租入固定资产的改建支出

(3)固定资产的大修理支出

(4)其他应当作为长期待摊费用的支出

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215、在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;(二)租入固定资产的改建支出;(三)固定资产的大修理支出;(四)其他应当作为长期待摊费用的支出。

(1)对

(2)错

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216、在计算应纳税所得额时,企业发生的支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除。

(1)对

(2)错

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217、在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:()

(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

(2)企业所得税税款

(3)未经核定的准备金支出

(4)本法第九条规定以外的捐赠支出

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218、在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:()

(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

(2)税收滞纳金

(3)本法第九条规定以外的捐赠支出

(4)未经核定的准备金支出

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219、在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:()

(1)企业所得税税款

(2)罚金、罚款和被没收财物的损失

(3)赞助支出

(4)与取得收入无关的其他支出

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220、在中华人民共和国境内,()为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。

(1)个人独资企业

(2)企业

(3)其他取得收入的组织

(4)合伙企业

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221、在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的()。

(1)纳税人

(2)债务人

(3)债权人

(4)善意第三人

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222、在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。

(1)对

(2)错

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223、转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

(1)对

(2)错

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224、准予在计算应纳税所得额的扣除项包括:()

(1)成本

(2)费用

(3)税金

(4)损失和其他支出

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225、准予在计算应纳税所得额的扣除项包括:()

(1)企业发生的公益性捐赠支出

(2)企业年度利润的12%以内部分

(3)企业发生的非公益性捐赠支出

(4)企业年度利润的21%以内部分

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